新冠肺炎来袭,这些涉税政策早知道!

新冠肺炎疫情期间，国家出台多项涉税政策扶持企业发展 ，包括申报延期 、“非接触式”办税
、进口物资免税、优化现有税收优惠 、社保缓缴及一线医护人员补助免税等
，以降低疫情对企业和个人的影响。

法律援助补贴税收政策免征税种：法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴，免征增值税和个人所得税 。免税申报：法律援助机构向法律援助人员支付补贴时 ，应当为其办理个人所得税劳务报酬所得免税申报
。

境内企业购进境外物资捐赠免税：境内企业购买境外防疫物资用于捐赠，符合免税条件的
，可享受免征进口关税和进口环节增值税、消费税的优惠政策。这一政策依据国家近期出台的支持新冠肺炎疫情防控的税收优惠政策执行 。

湖北防疫补贴发放标准

〖壹〗
、补贴标准以湖北省年度畜禽饲养量为基数，例如2023年生猪每头补贴不高于2元 ，肉鸡每羽0.15元。省级财政承担补贴总额的60%
，县级配套40%
。操作流程中的三个关键步骤 养殖场备案：需在每年3月底前提交年度免疫计划至县级疫控中心，备案信息包括存栏量、疫苗采购渠道 、免疫时间节点等。

〖贰〗
、援鄂医务人员：对政府选派到湖北定点救治医疗机构疫情防治工作的医务人员和防疫工作人员 ，临时性工作补助标准提高到每人每天600元
，同时薪酬水平（档案工资）提高2倍，自出发之日起至返回之日止 。

〖叁〗、对县级以上医疗卫生机构参加疫情防控的其他医务人员和防疫工作人员 ，按照每人每天200元予以补助
，自应急响应期内 、承担一线防控相关工作之日起至相关工作任务结束之日止
。

疫情期期间捐赠物资税务处理

税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点，捐赠物资的税前扣除需分两种情形处理：通过公益性组织或政府捐赠：企业或个人通过公益性社会组织
、县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除。

疫情期间企业捐赠物资的财务处理主要涉及会计科目的运用及增值税减免的处理
，具体如下：捐赠物资时的会计分录企业捐赠物资应通过“营业外支出——捐赠支出 ”科目核算捐赠成本，同时冲减“库存商品
”并确认销项税额 。

疫情期间捐赠物资的税务处理主要依据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》相关规定执行 ，具体处理方式如下：企业所得税或个人所得税的税前扣除通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除
。

疫情期间捐款的税务处理主要包含以下方面：直接捐赠的税务处理企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。这意味着企业无需按常规比例限制扣除，可直接将捐赠支出全额计入当期损益 ，减少应纳税所得额 。

疫情期间捐赠物资的税务处理主要包括增值税和企业所得税两方面
，具体处理方式如下：增值税处理企业捐赠物资时，需视同销售计算增值税销项税额
。

湖北疫情税务减免政策

〖壹〗、湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策 ，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地。对医药 、医疗
、医用物资
，蔬菜等农产品，交通物流等方面实施增值税减免税政策 。

〖贰〗、增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力 ，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除
，并享受增值税抵扣
。例如，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。

〖叁〗 、根据国家税务总局湖北省税务局公告2022年第6号 ，房产税
、城镇土地使用税困难减免税政策要点如下：符合困难减免税的情形因严重自然灾害遭受重大损失需满足实际损失金额超过上月/季末资产总额的20%以上
，且已扣除保险赔偿等款项 。例如，企业因洪水导致厂房损毁 ，损失金额经核算后符合比例要求，可申请减免。

疫情期间增值税优惠政策

〖壹〗、具体案例：广东一家按季申报的增值税小规模纳税人
，3月份预计含税销售收入为50.5万元，适用减按1%征收率征收增值税的政策
。如果3月份销售的货物在二季度发生退货 ，应当在办理二季度增值税纳税申报时
，将退货对应的销售额和对应按2%计算的减征增值税应纳税额（计为负数），分别计入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》相关栏次。

〖贰〗 、政策内容：允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除（部分政策已到期 ，需关注最新文件） 。其他税费优惠政策六税两费减免 适用对象：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户
。

〖叁〗
、疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况处理
，具体如下：减征增值税的处理方式若企业符合减征条件，需以实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报。例如 ，若某企业原适用税率为6%
，但因政策调整减按3%征收，则申报时需按实际计算的3%税额填写申报表 。

疫情期间增值税方面的税收优惠政策

小规模纳税人增值税减免自2022年4月1日起 ，北京对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入
，免征增值税
。具体而言，2022年4月1日至2022年12月31日期间 ，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税，同时
，适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

免征增值税：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入 ，免征增值税 。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委、工业和信息化部确定
。公共交通服务和生活服务税收优惠 免征增值税：对纳税人提供公共交通服务 、生活服务所得
，以及为居民提供生活必需品快递服务所得，免征增值税。

疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况处理 ，具体如下：减征增值税的处理方式若企业符合减征条件
，需以实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报 。例如，若某企业原适用税率为6% ，但因政策调整减按3%征收
，则申报时需按实际计算的3%税额填写申报表
。

对医药
、医疗、医用物资，蔬菜等农产品 ，交通物流等方面实施增值税减免税政策。疫情防控期间
，免征经营蔬菜个体工商户应缴纳的增值税 、城市维护建设税
、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，具体实施办法和执行期限由各地政府根据疫情发展确定 。

疫情期间 ，为支持企业复工复产 、保障经济运行，国家出台了六项优惠政策
，具体如下：增值税税率降低最低1%：疫情期间，对于湖北省适用3%税率的小规模纳税人免征增值税 ，预缴增值税项目暂停预缴；湖北省以外适用3%税率的小规模纳税人
，税率由3%减征为1%，预缴增值税也减按1%税率预缴。

疫情期间我国实施了一系列税收优惠政策 ，主要包括增值税费减免及其他相关税费减免政策
。增值税费减免政策增值税免征政策根据增值税法规定
，对农业生产者销售的自产农产品
、避孕药品和用具、古旧图书等特定项目，疫情期间依然免征增值税。